Simulateur de versement de dividendes

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Qu’est-ce qu’un dividende ?

Un dividende est une somme d’argent distribuée aux associés ou actionnaires d’une société lorsqu’elle réalise des bénéfices. Autrement dit, après avoir payé l’impôt sur les sociétés (IS), une entreprise peut choisir d’allouer une partie de ses bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes. Cette distribution n’est pas automatique : elle doit être votée en assemblée générale et respecter certaines règles légales.

Un dirigeant d’entreprise a généralement deux options pour se rémunérer : le salaire ou les dividendes. Le salaire, considéré comme une charge pour l’entreprise, est soumis aux cotisations sociales, mais il ouvre des droits à la retraite et à la protection sociale. Les dividendes, quant à eux, permettent d’optimiser la fiscalité, mais ne donnent pas accès à la même couverture sociale. Le choix entre ces deux modes de rémunération dépend de la situation et des objectifs de chaque entrepreneur.

Comment calculer les dividendes ?

Le montant des dividendes distribuables se calcule en déduisant certaines charges et impôts du bénéfice réalisé par l’entreprise :

Dividendes = bénéfice de l’année N – dépenses de l’exercice N – montant de l’impôt sur les sociétés

Autrement dit, avant d’être versés aux associés, les dividendes subissent une première imposition avec l’impôt sur les sociétés (IS).

En principe, ils sont distribués l’année suivant la clôture de l’exercice comptable. Toutefois, une entreprise peut décider d’effectuer des versements anticipés sous forme d’acomptes sur dividendes. Cette option, bien que possible, implique des démarches spécifiques, notamment la nomination d’un commissaire aux comptes pour valider la distribution.

Comment sont imposés fiscalement les dividendes ?

Lorsque vous percevez des dividendes, ils sont soumis à l’impôt sur le revenu ainsi qu’aux prélèvements sociaux. Deux options fiscales sont possibles.

Le prélèvement forfaitaire unique (flat tax)

Depuis 2018, les dividendes sont par défaut soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, qui comprend :

• 12,8% d’impôt sur le revenu (IR)

• 17,2% de prélèvements sociaux

Cette option est souvent privilégiée par les entrepreneurs, car elle simplifie le calcul de l’imposition et évite de voir les dividendes alourdir la base imposable des autres revenus. Toutefois, il est possible d’opter pour le barème progressif si cela s’avère plus avantageux.

L’impôt au barème

Les dividendes sont ajoutés à vos autres revenus et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement de 40%. À cela s’ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2%, calculés sur le montant brut des dividendes avant abattement. Cette option peut être intéressante si votre tranche marginale d’imposition est faible.