IFU : tout comprendre sur l'Imprimé Fiscal Unique (2025)

Si vous percevez des dividendes, des intérêts ou d'autres revenus issus de placements financiers, vous avez probablement déjà entendu parler de l'IFU (Imprimé Fiscal Unique).

Ce document récapitule l'ensemble des sommes perçues et facilite votre déclaration de revenus. Voyons ensemble comment il fonctionne et comment bien l'utiliser.

Qu'est-ce que l'IFU ?

L'Imprimé Fiscal Unique est un document transmis chaque année par vos établissements financiers (banques, assurances). Il récapitule tous vos revenus de capitaux mobiliers et les opérations réalisées sur vos placements au cours de l'année précédente.

Ce document concerne principalement :

• Les dividendes que vous avez perçus

• Les intérêts de vos comptes courants d'associés

• Les gains issus de vos contrats d'assurance-vie

• Les plus-values sur la cession de valeurs mobilières

L'IFU simplifie votre déclaration de revenus et permet à l'administration fiscale de vérifier facilement l'exactitude des informations. Il s'agit du formulaire CERFA n°2561.

Qui est concerné ?

Vous êtes concerné par l'IFU dès que vous percevez des revenus issus de placements financiers, que vous soyez particulier ou entreprise.

Les placements visés incluent :

• Les contrats d'assurance vie

• Les plans d'épargne retraite (PER, PERP, Madelin)

• Les PEA (Plan d'Épargne en Actions)

• Les comptes titres ordinaires (CTO)

La déclaration est-elle obligatoire ?

Tout établissement versant des revenus de capitaux mobiliers est tenu de déclarer l'IFU. Cette obligation concerne aussi bien les banques et assurances que les entreprises versant des dividendes ou intérêts à leurs associés.

Quand et comment recevez-vous votre IFU ?

L'IFU est disponible au plus tard le 15 février de l'année qui suit la perception des revenus. Par exemple, si vous percevez des dividendes en 2025, la déclaration IFU doit être réalisée au plus tard le 15 février 2026.

Où le trouver ?

Depuis 2018, l'IFU est entièrement dématérialisé. Vous le trouverez directement dans votre espace client en ligne. Tous les établissements payeurs le mettent automatiquement à votre disposition, pas besoin de le demander.

Vous ne le trouvez pas ? Pas de panique. Vérifiez d'abord si vous avez bien perçu des revenus du capital l'année précédente. Si c'est le cas et que le document n'apparaît pas, contactez votre établissement financier qui pourra vous le transmettre.

Que contient la déclaration IFU ?

L'IFU se compose de quatre feuillets, chacun ayant un rôle spécifique :

• Feuillet n°2561 (le principal) : il regroupe vos informations d'identification et celles de l'établissement payeur. Vous y trouverez le détail de vos principaux revenus : dividendes, intérêts des comptes courants d'associés, etc.

• Feuillet n°2561 bis : celui-ci concerne les revenus moins courants, liés notamment aux marchés financiers, aux PEA-PME ou aux fonds de capital-investissement.

• Feuillet n°2561 ter : ce document vous est remis directement. Conservez-le précieusement : il fait office de justificatif en cas de contrôle fiscal et peut servir pour obtenir un crédit d'impôt.

• Feuillet n°2561 quater : ce volet ne concerne que les bénéficiaires domiciliés dans un pays de l'Union européenne hors France.

Comment remplir votre déclaration IFU ?

Si vous êtes une entreprise qui verse des revenus, voici les étapes à suivre pour effectuer votre déclaration.

1. Renseignez les informations sur votre société

Commencez par identifier votre entreprise : raison sociale, adresse et numéro SIRET. Ces informations permettent à l'administration fiscale d'associer correctement la déclaration à votre société.

2. Identifiez les bénéficiaires

Vous devez ensuite détailler qui a perçu ces revenus :

• Pour une personne physique : nom, prénom, date et lieu de naissance, adresse

• Pour une entreprise : dénomination sociale, adresse, numéro SIRET

3. Déclarez les montants versés

Les montants doivent refléter les sommes réellement versées aux associés et les sommes retenues à la source au cours de l'année précédente. Arrondissez toutes ces valeurs à l'euro le plus proche.

Pour un associé personne morale :

• Case 2DC-AY : montant des dividendes versés

• Case 2TR-AR : montant des intérêts de compte courant

Pour un associé personne physique résidant en France :

• Case 2DC-AY : montant brut des dividendes versés (avant impôt et prélèvements sociaux)

• Case 2TR-AR : montant brut des intérêts de compte courant d'associé versés

• Case 2BH-DQ : montant brut total des dividendes et intérêts de compte courant

Pour un associé personne physique résidant à l'étranger :

• Case 2EE-BN : montant brut des dividendes versés

• Case BP : montant de la retenue à la source (selon le pays de résidence)

4. Indiquez les revenus soumis aux prélèvements sociaux

Le traitement diffère selon le régime fiscal choisi par les bénéficiaires :

• Flat tax (30%) : inscrivez les montants dans la case BS « Produits n'ouvrant pas droit à la CSG déductible »

• Barème progressif : reportez les montants dans la case DQ « Produits susceptibles d'ouvrir droit à CSG déductible en cas d'option pour le barème progressif »

5. Cas particulier des intérêts de compte courant

Les intérêts de compte courant d'associés, considérés comme des revenus de créance, sont déclarés en zone AR. Si une fraction des intérêts n'est pas admise en déduction, elle doit être placée en case AZ.

Pour les travailleurs indépendants, ces intérêts doivent également être déclarés :

• En zone BS si les intérêts dépassent 10% du capital social

• En zone DO pour la fraction ouvrant droit à CSG déductible en cas de choix du barème progressif

Transmission de la déclaration

La déclaration s'effectue obligatoirement en ligne via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Vous pouvez choisir entre :

• La saisie en ligne : remplissez vos obligations fiscales directement sur le site (mode simplifié recommandé pour votre propre entreprise)

• L'Échange de Données Informatisé (EDI) : permet l'échange électronique entre établissements

Prenez le temps de vérifier toutes les informations avant l'envoi pour éviter corrections ou pénalités.

IFU et fiscalité : comprendre l'imposition de vos revenus financiers

Vos revenus de capitaux mobiliers peuvent être imposés selon deux options :

• Option 1 : Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou "flat tax") : vos revenus mobiliers seront imposés au taux global de 30%, soit :

  • 12,8% pour l'impôt sur le revenu

  • 17,2% de prélèvements sociaux

• Option 2 : Barème progressif de l'impôt sur le revenu : vos revenus mobiliers sont imposés selon votre tranche marginale d'imposition. Les prélèvements sociaux de 17,2% restent applicables dans tous les cas.

Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont automatiquement soumis au PFU.

Pénalités : ce que vous risquez en cas de retard

L'administration fiscale applique des sanctions en cas de manquement :

• Retard de déclaration : amende de 150 euros

• Omission totale ou partielle : amende égale à 50% des sommes non déclarées

• Autres omissions ou inexactitudes : amende de 15 euros par omission, avec un minimum de 60 euros et un plafond de 10 000 euros

Pour éviter ces désagréments, respectez bien la date limite du 15 février et vérifiez l'exactitude et l'exhaustivité des informations fournies.

Les conseils de Clementine pour une déclaration sans erreurs

Pour éviter les erreurs, voici quelques bonnes pratiques :

• Vérifiez méticuleusement l'exactitude et l'exhaustivité des informations fournies

• Lisez attentivement le document avant validation pour corriger les informations ou montants incorrects

• Conservez vos justificatifs (notamment le feuillet 2561 ter) en cas de contrôle fiscal

• Anticipez : ne vous y prenez pas au dernier moment avant le 15 février

• En cas de doute, consultez votre expert-comptable pour un accompagnement personnalisé

FAQ