Salaire ou dividendes : que choisir ?

Vous êtes dirigeant d'entreprise et vous vous demandez comment optimiser vos revenus ? Le choix entre salaire ou dividendes est une décision qui peut avoir un impact direct sur votre fiscalité, votre protection sociale et la santé financière de votre entreprise. Dans cet article, nous vous expliquons comment faire le choix le plus adapté à votre situation.

Salaire ou dividendes : qu’est-ce que c’est ?

Définition du salaire

Le salaire est la rémunération qu'une personne perçoit en échange de son travail, effectué dans le cadre d'un contrat (CDI, CDD…). Le versement peut s'effectuer selon la politique de l'entreprise : en une ou plusieurs fois, en début ou en fin de mois. Chaque versement est accompagné d'un bulletin de salaire, remis en mains propres ou envoyé par courrier. Le salaire peut se composer d'une partie fixe et/ou d'une partie variable, telle que des commissions ou des primes.

Cependant, pour un dirigeant de SAS, le cumul entre un mandat social et un contrat de travail est impossible.

Définition des dividendes

Les dividendes représentent une part des bénéfices qu'une entreprise distribue à ses associés ou actionnaires. Le montant et la décision de ce versement sont déterminés lors d'une assemblée générale, au cours de laquelle les actionnaires ou le conseil d'administration se réunissent sur convocation écrite. Les dividendes sont prélevés sur les bénéfices réalisés ou les réserves de l'entreprise et ne peuvent excéder le montant des capitaux propres de celle-ci.

Les avantages des salaires et des dividendes

Avantages des salaires

Opter pour un salaire en tant que dirigeant présente plusieurs avantages significatifs. 

Le premier est de bénéficier d'une protection sociale presque équivalente à celle des employés, à condition d’être président ou directeur de SAS, ou gérant minoritaire de SARL. Ces dirigeants sont considérés comme des assimilés-salariés, leur offrant les mêmes droits que les salariés classiques, à l'exception de l'assurance chômage. De plus, depuis 2016, une couverture sociale est obligatoire pour tous les dirigeants de société. Ainsi, les dirigeants relevant du statut de travailleur indépendant ou les gérants majoritaires de SARL qui se versent une rémunération sont affiliés à la Sécurité sociale des indépendants ou aux caisses libérales. Cela signifie que verser un salaire permet de bénéficier de droits sociaux similaires à ceux d'un salarié, notamment en matière de maladie, de retraite et de mutuelle.

Le deuxième avantage du salaire pour un entrepreneur associé qui ne détient pas la totalité du capital social est de percevoir une rémunération sans avoir à la partager avec d'autres associés. En effet, les pactes d'actionnaires, qui régissent les relations entre les différents actionnaires d'une société, fixent souvent des règles concernant la répartition du capital social et des dividendes.

Troisièmement, augmenter les salaires peut être une stratégie pour réduire les bénéfices de l'entreprise, soumis à l'impôt sur les sociétés (IS). Cette augmentation des charges salariales réduit les dividendes et, par conséquent, le montant de l’IS à payer.

Enfin, pour les gérants de SARL, la rémunération est socialement plus avantageuse, car elle ne représente que 35 à 50% des charges sociales, ce qui la rend plus favorable sur le plan social.

Avantages des dividendes

Les dividendes, quant à eux, sont particulièrement intéressants pour les dirigeants d'entreprise ou les actionnaires. Contrairement au salaire, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales, ce qui en fait une option fiscalement avantageuse dans certains cas. Les dividendes sont imposés à un taux forfaitaire, le prélèvement forfaitaire unique (PFU), également appelé "flat tax", ce qui peut représenter une charge fiscale moins lourde par rapport aux prélèvements obligatoires sur les salaires.

De plus, les dividendes permettent de rémunérer le capital investi dans l'entreprise. En optant pour cette solution, l'entrepreneur valorise son investissement et peut percevoir des revenus proportionnels aux bénéfices réalisés par l'entreprise. Cela offre une flexibilité intéressante, puisque les dividendes ne sont versés que si l'entreprise réalise un bénéfice et peuvent donc être ajustés en fonction des résultats financiers.

Quel choix entre salaire ou dividendes ?

Le choix entre salaire ou dividendes dépend principalement de votre situation personnelle et des objectifs que vous souhaitez atteindre en termes de fiscalité, de protection sociale et de trésorerie.

Si vous cherchez à maximiser votre revenu net à court terme, les dividendes peuvent sembler plus avantageux, car ils bénéficient généralement d'une imposition plus légère par rapport au salaire. Toutefois, cette option peut réduire votre protection sociale, car les cotisations sociales sur les dividendes sont moins élevées que sur les salaires, ce qui pourrait affecter vos droits à la retraite ou en cas de maladie.

D’un autre côté, opter pour un salaire assure une Sécurité sociale plus complète. Cela permet d'avoir une protection en cas d'arrêt maladie, une meilleure préparation à la retraite et même une sécurité financière en cas de chômage. Le salaire est donc souvent privilégié si vous tenez à maintenir un niveau de protection élevé, même si cela signifie un coût fiscal et social plus important.

Il est également important de prendre en compte la situation financière de votre entreprise. Distribuer des dividendes peut affaiblir sa trésorerie, ce qui pourrait être risqué si l'entreprise a besoin de fonds pour se développer ou faire face à des imprévus. Le choix entre le salaire et les dividendes n'est donc pas universel et doit être adapté à votre situation personnelle, vos besoins de protection sociale et les perspectives financières de votre entreprise.