Budget prévisionnel : définition et réalisation

Créer une entreprise rentable n’est pas simple. Entre les questions et les incertitudes comptables, juridiques et fiscales, la phase de lancement peut vite devenir complexe. C'est pourquoi il est essentiel d'anticiper les dépenses en élaborant un budget prévisionnel. Mais en quoi consiste le budget prévisionnel d’entreprise ?

Le budget prévisionnel d’entreprise, est un outil de planification financière, qui sert à anticiper les recettes et les dépenses sur une période donnée, souvent l’année à venir. Il permet de fixer des objectifs financiers clairs, de prévoir les ressources nécessaires et de s’assurer que l’entreprise dispose des moyens pour les atteindre. Concrètement, ce budget repose sur des estimations, comme les ventes attendues, les coûts de production, les frais généraux ou encore les charges sociales, et il sert à orienter les prises de décision.

En élaborant un budget prévisionnel, l’entreprise identifie les sources de financement disponibles, les investissements nécessaires et les charges fixes à couvrir. C’est aussi une façon de surveiller sa rentabilité et de mieux réagir en cas d’écarts par rapport aux prévisions.

Utilité du budget prévisionnel dans la création d’une entreprise

Suite à la création d'une société, l’établissement d’un budget prévisionnel va permettre à l’entrepreneur d’évaluer la viabilité de son projet et la performance de son entreprise. Tout ceci, par le biais d’indicateurs essentiels au pilotage de la société.

Pour réaliser un budget prévisionnel d’entreprise, il est nécessaire de respecter trois différentes étapes. Ces étapes sont indispensables à l’élaboration fiable du budget. Il s’agit respectivement de la récolte et de la saisie des informations, des calculs nécessaires à l’élaboration du budget prévisionnel et l’analyse des tableaux.

L’étape de récolte et de saisie des informations

Il s’agit ici pour vous de pouvoir procéder au rassemblement de plusieurs informations comptables et fiscales. Le rassemblement de ces informations est une étape importante qu’il ne faut pas effectuer à la hâte. Ainsi, les informations à rassembler sont les suivantes :

• Vos investissements

• Le montant de votre chiffre d’affaires

• Vos dépenses et le montant de vos salaires

• Les financements et autofinancements

• Les impôts et les taxes

• Il est important de noter que les éléments que vous décidez d’intégrer à votre budget doivent être anticipés de manière complète (taux de TVA, montant, modalités de paiement…)

💡 À noter : Dans l’idéal, il est recommandé d’avoir recours à des plateformes (logiciels et applications) qui permettent de réaliser des prévisionnels.

L’étape des calculs prévisionnels

Pour réaliser vos calculs prévisionnels, plusieurs alternatives s'offrent à vous : l'utilisation d'un logiciel pour auto-entrepreneurs, ou une application comme Clementine.fr qui prend en charge les calculs automatiques des informations contenues au sein de vos tableaux de prévision. Ces outils sont très souvent nécessaires puisque certains calculs peuvent rapidement s’avérer complexes. À la suite de tout ceci, vous devrez enfin procéder à l’analyse des tableaux prévisionnels.

Afin de valider votre budget prévisionnel aisément, vous devez respecter certaines étapes importantes. Il vous faut dans un premier temps valider le compte de résultat, ensuite vous devrez valider le tableau de trésorerie avant de valider votre plan de financement et votre bilan.

Valider le compte de résultat

Sur chaque période de prévision, vous devrez procéder à la vérification du montant du résultat net. Celui-ci doit absolument être positif. Un nombre négatif signifie en effet que vous tournerez à perte. À partir de là, deux situations sont possibles : 

• La présence d’un problème au niveau de la rentabilité de votre projet : dans le cas d’espèce, vous devrez déterminer la cause du problème qui peut être multiple (chiffre d’affaires insuffisant, problème de marge…)

• La présence d'un déficit justifié : il est possible de prendre l’exemple d’un début d’activité non rentable lié à d’importantes dépenses nécessaires au démarrage de l’entreprise.

Valider le tableau de trésorerie

Comme mentionné en amont, vous devez vous assurer que votre solde soit toujours positif, et ce, sur l’ensemble des mois de vos études. Dans le cas contraire, vous devrez identifier le problème prévisionnel et y apporter des éléments de solution, à savoir le fait d’apporter plus de financement à votre projet, de réduire vos dépenses... En plus de ça, vous devrez : 

• Définir une marge d’assurance financière au sein de votre trésorerie

• Visualiser l’évolution et la tendance de votre trésorerie via une courbe de variation (en considérant que cette marge est un seuil critique de trésorerie que vous ne devrez jamais franchir)

Valider votre plan de financement

Il s’agit ici pour vous de pouvoir garantir la supériorité de vos ressources quant aux besoins financiers qu’impose votre projet. Si vous ne disposez pas de cette garantie, ceci pourrait indiquer que votre projet n’est pas réalisable dans l’immédiat. Inutile donc de vous rappeler que la totalité de vos ressources doit vous permettre de combler tous vos besoins. Mais pas que. Puisque vos ressources doivent également vous permettre de régler les montants relatifs aux premiers mois d’activité. En d’autres termes, de financer votre fonds de roulement.

Valider le bilan

Cette étape vous permet de prévisualiser de manière complète le patrimoine de votre entreprise.  Cette prévisualisation vous informe sur ce que l’entreprise possède (ses actifs) et sur ce que l’entreprise doit (son passif). Ainsi, le bilan contient, en son sein, plusieurs éléments mentionnés dans les autres tableaux prévisionnels : le montant de la trésorerie, le compte de résultat, le financement et les investissements. L’équilibre de votre bilan doit impliquer le fait que les éléments de l’actif immobilisé soient financés par les passifs sur une longue période et que les éléments de l’actif circulant (créances client, trésorerie…) et les éléments du passif circulant soient en adéquation, de manière à ce que votre trésorerie nette reste positive.